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自從美國總統(tǒng)拜登3.5萬億美元的“大基建”法案出臺，加稅似乎就成了早晚的事。但“錢從哪兒來”的問題解決了，“怎么加稅”卻懸而未決?，F(xiàn)在，隨著眾議院民主黨的加稅草案流出，稅改的腳步越來越近，而作為加稅的“重點對象”，富人更是避無可避。

籌集3.5萬億美元

為了填補拜登政府的3.5萬億美元預算空缺，美國正在醞釀大幅加稅。當?shù)貢r間12日，彭博社援引知情人士消息稱，美國眾議院籌款委員會(House Ways and Means Committee)民主黨人將提出一系列計劃，增加對富人、企業(yè)和投資者的稅收。

報道稱，上周日，美國稅務說客和國會助手們傳閱了一份長達四頁的文件，大致說明了民主黨將如何在未來10年里籌集3.5萬億美元。

具體而言，其中包括：將企業(yè)稅率從21%提高到26.5%，資本利得的最高稅率從23.8%提高到28.8%，以及對年收入超過500萬美元的個人征收3%的附加稅。

此外，他們還提議將美國企業(yè)海外收入的最低稅率從10.5%提高到16.5%，以及最高個人稅率從37%提高到39.6%，這是針對高收入個人的一系列改革的一部分，預計將籌集約1萬億美元。

值得注意的是，除了加稅計劃外，法案還提出了一系列的新征稅對象。比如通過對煙草和尼古丁產(chǎn)品(包括電子煙)征收更高的稅收，來籌集960億美元。此外，民主黨人還提議將加密貨幣納入一般稅收規(guī)則，將其與其他金融工具同等對待，并防止納稅人濫用規(guī)則，此舉將產(chǎn)生約160億美元的收入。

該委員會的文件估計，整個稅收改革計劃將增加2.9萬億美元的新收入，這將在很大程度上彌補拜登3.5萬億美元國內(nèi)投資計劃的成本。

不過，該委員會尚未公布擬議修改的細節(jié)、每項條款的生效日期或每項條款將籌集多少資金的估計。這些計劃將于本周晚些時候由美國眾議院籌款委員會 (House Committee on Ways and Means)投票表決。而在議員們進行辯論和投票的過程中，這些提案可能會發(fā)生重大變化。

中國現(xiàn)代國際關系研究院美國所副研究員孫立鵬分析道，疫情以來，美國先后通過三輪刺激法案來穩(wěn)定經(jīng)濟，使得美國債臺高筑，拜登想要推出基建計劃就需要從稅收入手，為基建計劃的推出盡可能地增加財政收入。

這并不是唯一的加稅方案。在上述草案被曝光之前，美國民主黨人還曾提議對合伙企業(yè)實施更嚴格的稅收規(guī)定，并對上市公司股票回購征收2%的消費稅。這兩項稅收提議或在10年內(nèi)分別籌集1720億美元和1000億美元。

富人插翅難逃

巨額的支出需要高昂的稅率支撐。華爾街日報分析稱，這些變化加在一起意味著，一些納稅人將面臨46.4%的最高邊際聯(lián)邦所得稅率。

不過，并不是所有人都要承擔如此高的稅率，在該計劃中，美國最富有的階層需要為其資產(chǎn)繳納更多稅。比如最高稅率將從37%提高到39.6%這一項，征收的對象為個人年收入40萬美元起，已婚夫婦45萬美元起。

白宮發(fā)言人安德魯·貝茨在一份聲明中表示，籌款委員會的提案“滿足了總統(tǒng)在這一過程開始時制定的兩個核心目標——不會對收入低于40萬美元的美國人征稅，并廢除特朗普為富人和企業(yè)提供稅收優(yōu)惠的核心要素”。

賺得多繳得多是理所當然，但拿富人“開刀”不僅僅是因為他們有錢，更重要的是美國失衡的貧富差距。孫立鵬指出，自去年美股市場走高，投資者賺到更多的錢，美國貧富差距擴大，階級矛盾愈演愈烈。而拜登本次的稅收計劃中涵蓋的眾多針對富人階層的條款，能夠在一定程度上減緩美國國內(nèi)貧富差距激化的問題。

然而美國財政部上周發(fā)出的一份報告顯示，越富有的人越會逃稅。數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，2020年全年，美國收入排在前5%的納稅人逃稅金額高達3070億美元，占該國未繳納稅收金額的53%。

富人逃稅，工薪按時交稅，或許將進一步拉大美國的貧富差距。此外，美國財政部稱，該國每年的稅收缺口約達6000億美元，若按此計算，美國10年損失金額約為7萬億美元。

然而，為了躲避美國政府的加稅計劃，美國富人們正積極尋找相關的避稅工具，其中私募壽險(private placement life insurance)正成為最受歡迎的選項之一。

據(jù)彭博社援引理財顧問表示，屬于人群中最富有的0.1%客戶已經(jīng)把目光投向私募壽險：當投保人去世時，受益人可以免稅繼承私募壽險框架下的資產(chǎn)。通常啟動一份私募壽險需要200萬美元，但富豪普遍投入500萬美元以上，這樣才更加“物有所值”。

芝加哥大學法學教授丹尼爾·海默爾(Daniel Hemel)解釋稱，私募壽險對拜登政府的加稅計劃打擊很大，因為該計劃的核心是確保高收入人群一生中至少繳納一次巨額收益稅。

海默爾正在與民主黨人討論如何限制私募壽險造成的漏洞，但這是一個完全合法、容易利用、在政治上很難堵上的巨大漏洞。海默爾認為，阻止富人使用私募壽險逃稅的方法是限制壽險保單規(guī)模，以及制定更嚴格的國稅局規(guī)定，限制投保人的投資選項。

降低目標，提高幾率

拜登稅改方案自提出以來，就遭到共和黨的接連反對，而此次不管是26.5%的企業(yè)稅率還是28.8%的資本利得稅，都低于拜登此前提出的28%和39.6%的增稅目標。

確實，與拜登提出的28%企業(yè)稅相比，這樣的提議被市場認為風險更小，因為多位民主黨參議員曾表示，他們更希望企業(yè)稅率接近25%，同時通過對加密貨幣、煙草增稅以及其他收入來彌補差額。

孫立鵬則認為，民主黨本次很可能將再次通過“預算和解”來讓稅收計劃落地。然而預算和解并非“萬金油”，最終通過的預算決議仍有進一步縮水的可能性。

由于民主黨在參眾兩院都只占微弱的多數(shù)席位優(yōu)勢，他們在眾議院最多只能承受三票反對票或棄投，而在參議院則一票都不能丟，參議院所有民主黨人必須全部支持該計劃，才能由副總統(tǒng)投下打破平局的一票，從而以51票借助預算和解程序通過。

然而，并非所有民主黨人都支持拜登政府的3.5萬億美元預算法案，他們自然也就不會支持加稅計劃。上周日早些時候，西弗吉尼亞州的溫和派民主黨參議員喬·曼欽再次表示反對3.5萬億美元的預算法案，并表示他不認為這有多么緊迫，他擔心通貨膨脹以及提高公司稅對美國競爭力的影響。

路透社則分析稱，在提案正式發(fā)布之前具體數(shù)字仍有可能作出調(diào)整，因為在部分溫和派民主黨人反對之后，下調(diào)增稅幅度意味著民主黨承認更高的增稅計劃很難在國會獲得通過。

(北京商報記者 陶鳳 趙天舒)