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1、現(xiàn)金流量表填列方法： 行次1：“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額）。

2、它包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。

3、企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項目反映。

【資料圖】

4、 本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。

5、 一般地說，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金可通過下列公式計算： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入＋（應(yīng)收賬款期初余額一應(yīng)收賬款期末余額）十（應(yīng)收票據(jù)期初余額一應(yīng)收票據(jù)期末余額）十（預(yù)收賬款期末余額一預(yù)收賬款期初余額）＋當(dāng)期收回前期核銷的壞賬一以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而減少的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)一當(dāng)期核銷的壞賬 行次3:“收到的稅費返還”項目，反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。

6、 本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“補貼收入”、“應(yīng)收補貼款”等科目的記錄分析填列。

7、 行次8：“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。

8、其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。

9、 本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。

10、 行次10:“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購人商品、接受勞務(wù)的未付款項和本期的預(yù)付款項。

11、本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項目內(nèi)減去。

12、 本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“主營業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄分析填列。

13、 一般地說，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金可通過下列公式計算： 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)支出一（存貨期初余額一存貨期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額一應(yīng)付賬款期末余額）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額一應(yīng)付票據(jù)期末余額）十（預(yù)付賬款期末余額一預(yù)付賬款期初余額）一以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)一當(dāng)期實際發(fā)生的制造費用｛不包括消耗的物料）一主營業(yè)務(wù)成本及其他業(yè)務(wù)支出中支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 行次12:“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。

14、不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。

15、企業(yè)支付給離退休人員的費用（包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費用），在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。

16、企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在本項目和在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。

17、 本項目可以根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

18、 行次13:“支付的各項稅費”項目，反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預(yù)交的稅金，如支付的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營業(yè)稅等。

19、不包括計入固定資產(chǎn)價值、實際支付的耕地占用稅等。

20、也不包括本期退回的增值稅、所得稅，它們應(yīng)在“收到的稅費返還”項目反映。

21、本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

22、 行次18:“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等，其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。

23、 本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

24、 行次22:“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。

25、不包括長期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。

26、 本項目可以根據(jù)“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

27、 行次23:“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。

28、但不包括股票股利。

29、 本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。

30、 行次25:“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”項目，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。

31、由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。

32、 本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

33、 行次28:“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外，敢到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流人。

34、其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。

35、 本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

36、 行次30:“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。

37、借款利息和融資租人固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。

38、 本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

39、 行次31:“投資所支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)進行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金、以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。

40、 企業(yè)購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券的利息，應(yīng)在投資活動的“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券的利息，在投資活動的“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映。

41、 本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

42、 行次35:“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。

43、其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。

44、 本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

45、 行次38:“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集的資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。

46、以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映，不從本項目內(nèi)減去。

47、 本項目可以根據(jù)“實收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

48、 行次40:“借款所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。

49、 本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

50、 行次43:“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。

51、其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。

52、 本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

53、 行次45:“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。

54、企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。

55、 本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

56、 行次46:“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。

57、本項目可以根據(jù)“應(yīng)付股利”、“財務(wù)費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

58、 行次52:“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費等。

59、其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。

60、 本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

61、 行次55:“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項目，反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

62、 行次58:“計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)計提的各項資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

63、根據(jù)“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”等科目的記錄分析填列。

64、 行次59:“固定資產(chǎn)折舊”項目，反映企業(yè)本期累計提取的折舊。

65、根據(jù)“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。

66、 行次60和61:“無形資產(chǎn)攤銷”和“長期待攤費用攤銷”兩個項目，分別反映企業(yè)本期累計攤?cè)顺杀举M用的無形資產(chǎn)的價值及長期待攤費用。

67、根據(jù)“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”科目的貸方發(fā)生額分析填列。

68、 行次64:“待攤費用減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期待攤費用的減少。

69、根據(jù)資產(chǎn)負債表“待攤費用”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“一”號填列。

70、 行次65:“預(yù)提費用增加（減：減少）”項目，反映企業(yè)本期預(yù)提費用的增加。

71、根據(jù)資產(chǎn)負債表“預(yù)提費用”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“一”號填列。

72、 行次66:“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）”，反映企業(yè)本期由于處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。

73、根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目所屬有關(guān)明細科目的記錄分析填列；如為凈收益，以“一”號填列。

74、 行次67:“固定資產(chǎn)報廢損失”項目，反映企業(yè)本期固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）后的凈損失。

75、根據(jù)“營業(yè)外支出”、“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細科目中固定資產(chǎn)盤虧損失減去固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。

76、 行次68:“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)本期發(fā)生的應(yīng)屬于投資活動或籌資活動的財務(wù)費用。

77、根據(jù)“財務(wù)費用”科目的本期借方發(fā)生額分析填列；如為收益，以“一”號填列。

78、 行次69:“投資損失（減：收益）”項目，反映企業(yè)本期投資所發(fā)生的損失減去收益后的凈損失。

79、根據(jù)利潤表“投資收益”項目的數(shù)字填列；如為投資收益，以“一”號填列。

80、 行次70:“遞延稅款貸項（減：借項）”項目，反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少。

81、根據(jù)資產(chǎn)負債表“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列。

82、“遞延稅款借項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列；“遞延稅款借項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“一”號填列。

83、 行次71:“存貨的減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期存貨的減少（減：增加）。

84、根據(jù)資產(chǎn)負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“一”號填列。

85、 行次72:“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)收項目（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項稅額等）的減少（減：增加）)。

86、 行次73:“經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）”項目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)付項目（包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分以及應(yīng)付的增值稅進項稅額等）的增加（減：減少）。

87、 行次76:“債務(wù)轉(zhuǎn)為資本”項目，反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額。

88、 行次77:“一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券”項目，反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息。

89、 行次78:“融資租人固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)本期融資租人固定資產(chǎn)計入“長期應(yīng)付款”科目的金額。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。